旅游费用税前可否抵扣(组织员工旅游费用如何正确记账)

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旅游费用税前可否抵扣？组织员工旅游费用如何正确记账？

1. 旅游费用能抵扣吗？

如果您是旅游狂热分子，或者你的公司经常组织员工旅游，那么你可能想知道旅游费用是否可以抵税。答案是：视情况而定。

对于企业来说：

业务招待费：如果旅游是为了招待客户，开支可计入「管理费用-业务招待费」科目，部分费用可在税前抵扣（具体比例由《税收征管法实施细则》规定）。

职工福利费：如果旅游是为了员工福利，开支应计入「应付职工薪酬-福利费」科目，这些费用不能在税前抵扣。

对于个人来说：

旅游费用一般不能在个人所得税中抵扣，除非你是导游或旅行社雇员等与旅游密切相关的职业。

2. 组织员工旅游费记哪笔账？

组织员工旅游费用应按照旅游目的和旅游人员所属部门分别计入：

业务招待费：招待客户的旅游费。

职工福利费：员工福利的旅游费。

3. 职工福利费怎么冲减？

职工福利费记入「管理费用-职工福利费」科目，可以在计算应纳税所得额时冲减收入，降低应缴纳所得税。

4. 组织员工旅游的账务处理

招待客户的旅游费：

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款

员工福利的旅游费：

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费

冲减所得税：

借：所得税费用

贷：管理费用-职工福利费

5. 实际案例分析

案例：一家公司组织员工去三亚旅游，费用为10万元。

账务处理：

借：管理费用-职工福利费 10万元

贷：应付职工薪酬-职工福利费 10万元

纳税影响：

该笔费用不能税前扣除，需按规定计算缴纳企业所得税。

旅游是放松身心和开阔眼界的绝佳方式。欢迎大家分享你的旅游经历，或者对于旅游费税务处理的看法。