公司组织员工旅游，员工自己承担部分费用的分录怎么写？

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作为一名辛勤工作的小编，我经常收到来自读者有关公司员工旅游报销的疑问。今天，我将深入探讨这一话题，解决五个常见的发票分录帮助大家轻松应对！

公司组织员工旅游，需要员工自掏腰包，如何分录？

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

贷：其他应付款——员工旅游款

当公司组织员工旅游时，会将旅游费用计入管理费用——福利费，这个科目记录了员工旅游福利的支出。由于员工需自掏腰包承担一部分费用，因此需设置其他应付款——员工旅游款科目，记录员工个人支付的费用。

员工自掏腰包的部分费用，可以税前扣除吗？

不可税前扣除

根据税法规定，员工自掏腰包的旅游费用，不属于职工福利费的范畴，因此不能税前扣除。职工福利费仅限于符合职工福利税收优惠政策的支出，其中不包括员工自行承担的旅游费用。

如果公司工会名义组织旅游，费用分录有何不同？

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

贷：工会经费

当旅游活动是以公司工会的名义组织的，那么旅游费用可以直接冲减公司计提的工会经费。工会经费是公司用于工会活动的专项经费，用于员工福利支出符合其设立的目的。

旅游费用中包括景点门票，如何记账？

借：管理费用——差旅费

贷：应付账款——旅游景点门票费

借：应付账款——旅游景点门票费

贷：银行存款

旅游费用中包含的景点门票，属于交通费以外的差旅费，应当单独记账。账务处理时，首先将门票费计入管理费用——差旅费，然后根据门票费的支付凭证将其转入应付账款——旅游景点门票费。在实际支付时，以银行存款冲销应付账款。

员工自掏腰包承担的费用，应如何报销？

借：其他应付款——员工旅游款

贷：现金

借：现金

贷：管理费用——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：其他应付款——员工旅游款

员工自掏腰包后，可以通过提交发票和付款证明向公司报销。账务处理时，首先将员工个人垫付的费用计入其他应付款——员工旅游款，然后根据报销凭证将其转入现金。冲销其他应付款，并在管理费用——福利费和应付职工薪酬——福利费科目中记录报销金额。

各位亲爱的工作伙伴们，你所在的公司最近组织员工旅游了吗？如果是的话，费用分录是如何处理的？你是如何理解员工自掏腰包部分的税务处理的？欢迎在评论区分享你的经验和看法，让我们一起交流学习，轻松应对会计难题！