团建旅游服务费入账后，如何进行调整分录？应对舞弊行为？

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团建旅游服务费入账后的分录调整指南

写在文章最前面：

各位亲爱的祖国人民，大家好！又到了一年一度的团建季啦！各位打工人想必都内心雀跃、跃跃欲试吧？不过，别急别急，在组团出游之前，咱们有必要先把团建旅游服务费的账目搞清楚，免得回公司后被财务小姐姐追着要发票，分分钟从天堂坠入地狱。今天，就由我来给大家分享一篇关于团建旅游服务费入账后的分录调整指南，话不多说，上干货！

团建旅游服务费究竟该归类在哪里？

我们要明确团建旅游服务费的性质。一般来说，团建活动是为了增强团队凝聚力、提升员工士气而举办的，因此其费用性质属于职工福利费。具体来说，我们可以将其归入到"管理费用"科目下的"职工福利费"子科目中。

如何对团建旅游服务费进行分录？

了解了服务费性质后，咱们就可以按部就班地进行分录啦！

当收到团建旅游服务费发票时，我们应按如下进行分录：

借：其他应付款-旅行社

贷：应付账款

这张分录的作用是暂记尚未支付的团建旅游服务费。

当我们支付团建旅游服务费时，需要进行如下分录：

借：应付账款

贷：银行存款

这笔分录将团建旅游服务费从暂记科目转入真实发生的费用科目中。

当团建旅游活动结束后，我们可以根据实际发生情况将团建旅游服务费结转到"管理费用-职工福利费"科目中，分录如下：

借：管理费用-职工福利费

贷：其他应付款-旅行社

调整分录怎么做？应对舞弊行为

通常情况下，团建旅游服务费的入账操作比较简单，但是，如果出现了舞弊行为，我们就需要及时进行调整分录，以保证账目真实、完整。

场景一：发票金额与实际消费不符

如果发票金额明显高于实际消费金额，则属于虚假发票，需要进行如下调整分录：

借：管理费用-职工福利费

贷：其他应付款-旅行社

借：其他应收款-坏账准备

贷：管理费用-职工福利费

场景二：发票取得不规范

如果没有取得正规发票，或者发票开具不符合规定，则属于不合规发票，需要进行如下调整分录：

借：管理费用-其他

贷：其他应收款-坏账准备

团建旅游服务费能否计入差旅费？

这个答案是否定的。团建旅游服务费与其名。上有所 difference，并 cannot be 混淆为差旅费。差旅费属于与生产经营活动直接相关的费用，而团建旅游费用则是用于提高员工福利的费用。这两笔费用在会计科目上要严格区分，绝不能混为一谈。

团建旅游服务费的税务处理

团建旅游服务费作为职工福利费，在税前 can not deduct，需要在汇算清缴时调增应纳税所得额。

看完这篇科普贴，相信大家对团建旅游服务费的入账处理已经有了深刻的理解。不过，小编还是在这里抛砖引玉，提出以下几个欢迎各位小伙伴踴跃发言、积极讨论：

1. 你们公司平时是怎么处理团建旅游服务费的，有没有遇到过什么难题？

2. 对于舞弊行为，你们都是如何防范和处理的？

3. 你们认为，举办团建活动对于提高团队凝聚力有哪些好处？